В холдинговой схеме Канада — учредитель российской или казахстанской компании,благодаря договору об избежании двойного налогообложения, канадская материнская компания пользуется льготной ставкой налога у источника на дивиденды, выплачиваемые резидентом. При этом налоговая система Канады в одностороннем порядке предоставляет освобождение от налогообложения полученных дивидендов. Единственное условие, установленное законодательством Канады для освобождения от налога полученных дивидендов: ставка налога на прибыль в стране, являющейся источником дохода, должна составлять не менее 15%. Ставка корпоративного налога в РФ/РК составляет более 15%, поэтому полученные дивиденды могут быть освобождены от налогообложения в Канаде. Реализация займовой схемы несколько сложнее в связи с достаточно высокой ставкой налога у источника на проценты (15%) по займу, если проценты выплачиваются из Канады иностранному акционеру, не ведущему деятельность на территории Канады. Поэтому в первую очередь необходимо подобрать юрисдикцию, с которой Канада подписал соглашение об избежании двойного налогообложения и куда будут выплачиваться исходящие проценты. Здесь интересными выглядят Маврикий и Панама, но необходимо смотреть условия получения сертификата налогового резидента и налогообложение резидентов в этих юрисдикциях. Также необходимо определить ориентировочную сумму прибыли (разницу между входящими и исходящими дивидендами или процентами), которую необходимо оставлять в Канаде — иначе компания может быть рассмотрена как кондуитная, то есть созданная исключительно для целей минимизации налогообложения.

Читайте так же:

Комментарии запрещены.